1 USD: 62,2056 1 EUR: 72,7183 1 GBP: 82,5904 10 CNY: 96,9433 10000 BYR: 0 10 UAH: 23,8141 100 KZT: 18,8060 10 CZK: 28,1467 УЧ.СТ.ЦБ: % МРОТ: ,00р. Новости: 10341 Статьи: 3404 Документы: 1438 Формы: 350 События: 56 Семинары: 0
Новости
Статьи
Документы
04.02.2013
Счет на промо-подписку на журнал "Кадровый вопрос"

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала "Кадровый...

04.02.2013
Счет на промо-подписку на журнал "Российский бухгалтер"

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала "Российский...

Формы
15.05.2012
СПРАВКА №... для расчетов за выполненные работы (услуги)

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-7

15.05.2012
ЖУРНАЛ учета работы строительных машин (механизмов)

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-6

15.05.2012
КАРТА №... учета работы строительной машины (механизма)

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-5

События
Заполняем декларацию по УСН за 2010г.
14.03.2011
Тамила Хуснутдинова
8448
В Письме от 03.03.2011 №КЕ-4-3/3396@ «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» Федеральная налоговая служба сообщает, что до момент утверждения новой формы декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщикам необходимо представить декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения".
Заполняя Декларацию по указанному налогу необходимо учесть, что с 01.01.2010г. расширен перечень страховых взносов, на сумму которых налогоплательщик имеет право уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применение упрощенной системы налогообложения. Данные дополнения внесены Федеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
Данный перечень дополнен следующими платежами:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Итак, при заполнении Декларации страховые взносы отражаются по строке 220 "Сумма произведенных расходов за налоговый период" раздела 2 Декларации, если налогоплательщиком выбран объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (подпункт 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации) и указываются по строке 280 "Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога" раздела 2 Декларации, если налогоплательщиком выбран объект налогообложения в виде доходов (абзац 2 пункта 3 статьи 346.21 Кодекса).

Пример 1.

ООО «Арсенал» занимается оптовой и розничной торговлей. Общество применяет УСН с объектом налогообложения доходы (6%).
Налогоплательщик в разделе 2 Декларации указал:
- по строке 201 — ставку налога — 6%;
- по строке 210 — сумму полученных в 2010г. доходов — 3 675 980 руб.;
- по строке 240 — налоговую базу — 3 675 980 руб.;
- по строке 260 — сумму исчисленного за 2010г. налога — 220 559 руб. (3 675 980 руб. × 6%).
По строкам 220,230,250 и 270 организация проставила прочерки.
Общая сумма исчисленных и уплаченных страховых взносов в ПФР за 2010 год равна 176 400 руб. Так как эта сумма больше половины исчисленного налога — 110 280 руб. (220 559 руб. × 50%), то исчисленный за 2010г. налог ООО «Арсенал» вправе уменьшить на сумму 220 559 руб.
Таким образом, по строке 280 «Сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов в ПФР, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога» налогоплательщик указал 220 559 руб.
**

Также, рассмотрим пример заполнения раздела 2 Декларации в случае, если налогоплательщик применяет объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15%).

Пример 2.

Воспользуемся исходными данными Примера 1. ООО «Арсенал» занимается оптовой и розничной торговлей. Общество применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15%).
Налогоплательщик в разделе 2 Декларации указал:
- по строке 201 — ставку налога — 15%;
- по строке 210 — сумму полученных в 2010 году доходов — 3 675 980 руб.;
- по строке 220 — сумму понесенных за налоговый период расходов, с учетом сумм исчисленных и уплаченных страховых взносов — 2 002 920 руб.;
- по строке 230 — сумму убытка, полученного организацией в прошлом году, — 38 000 руб.;
- по строке 240 — налоговую базу — 1 635 060 руб. (3 675 980 руб. – 2 002 920 руб. - 38 000 руб.).
В строке 250 налогоплательщик проставил прочерки, так как полученные доходы (значение строки 210) больше произведенных расходов (значение строки 220).
По строке 260 ООО «Арсенал» указало сумму исчисленного за 2010г. налога — 245 259 руб. (1 635 060руб. × 15%), а по строке 270 — сумму исчисленного за налоговый период минимального налога — 36 760 руб. (3 675 980 руб. × 1%).
По строке 280 налогоплательщик проставил прочерки.
**
Рейтинг: 6
[голосов: 2]
Комментарии (00)

на статью «Заполняем декларацию по УСН за 2010г. »

Добавить комментарий

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий.

Календарь
Форум

«Российский бухгалтер» - портал для бухгалтеров, налоговых специалистов, кадровиков, юристов, предпринимателей. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка (УСН), вмененка (ЕНВД), заработная плата и сотням других.

Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.

На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.

«Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2010 г., выдан Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

Сайт www.rosbuh.ru является Интернет-представительством журнала «Российский бухгалтер», содержит как материалы журнала, так и иные справочно-информационные материалы по тематике журнала. Любое воспроизведение материалов сайта допускается только с письменного согласия редакции - обладателя исключительных имущественных прав. Все права защищены.

Rambler's Top100